Доход по кредиту налог с него

Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Доход по кредиту налог с него

Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали.

Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии.

Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.

Это что-то новенькое: теперь у нас в России и с долгов налоги считают?

На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ).

Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов. Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам.

Какой долг могут признать безнадежным и списать?

Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать.

Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске.

Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.

2.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Статья 266 Налогового кодекса РФ

Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?

Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

К сведению:
Информация о налогах на долги на сайте Ростелекома, Билайна.

Почему я должен платить налог, если банк списал мой долг?

Дело в том, что по российскому законодательству в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только ваша зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае ваша выгода очевидна: вам не придется возвращать банку свой долг по кредиту. Можно сказать, вы экономите энную сумму за счет того, что не будете отдавать ее банку.

С какого списанного долга надо платить налог?

С любого, перечень открытый и не ограничивается лишь кредитными долгами.

Долги по неиспользуемым сим-картам (отданным приятелю или оформленным для бывших девушек), долги за коммунальные услуги, капремонт, электроэнергию, домашний интернет и телевидение, долги по микрозаймам, проданные коллекторам долги — во всех этих случаях при списании безнадежного долга ваш кредитор (банк, МФО, коллекторское агентство, управляющая компания и т.п.) обязан «слить» данные о вас в налоговую.

Как узнать, списали ли мой долг по кредиту, и надо ли мне платить налог?

  1. Через личный кабинет налогоплательщика. Получить пароль к нему можно в любой налоговой инспекции по паспорту. По окончании года по мере сдачи годовой отчетности компаниями в личном кабинете будут появляться справки 2-НДФЛ со всех ваших мест работы и из других организаций, которые выплачивали вам доход.

    Кроме того, в личном кабинете можно будет найти и налоговое уведомление на уплату НДФЛ со списанного долга. Все уже привыкли к тому, что налоговая ежегодно рассылает уведомление на уплату имущественных налогов. Теперь в этом уведомлении будет отдельный раздел для налога на списанные долги.

  2. Из «письма счастья» от вашего кредитора. По закону вас должны уведомить о списании безнадежного долга. Поэтому старайтесь всегда и везде указывать свой актуальный почтовый адрес и сообщать вовремя о его изменении.

    Также не нужно игнорировать почтовые извещения о заказных письмах на ваше имя и получать их в течение месяца с даты поступления в почтовое отделение. К сведению: судебные повестки хранятся на почте всего 7 дней.

  3. Спросить в банке (УК, МФО, у сотового оператора).

    По вашему запросу кредитор наверняка не откажется выдать вам копию уведомления. Возможно, для этого потребуется написать специальное заявление и подождать несколько дней.

А сколько составляет налог на списанный долг?

13% от суммы списанного безнадежного долга. Если вы были должны банку (по его мнению) астрономическую сумму, скажем, в 300 тысяч рублей, вам придется заплатить налог 39 тысяч рублей.

Нехило! А может, есть какая-то лазейка, как не платить этот налог?

Да, есть несколько вариантов, как можно легально избежать уплаты налога на списанный долг.

1. Освобождение от НДФЛ

В конце 2017 года в статью 217 НК РФ добавили пункт 72. По нему от НДФЛ освобождаются доходы, полученные с 1 января 2015 по 1 декабря 2017 года, по которым налоговый агент не удержал налог и представил сведения о невозможности удержания НДФЛ.

В пункте есть ряд исключений: доходы, на которые не распространяется такая возможность освобождения от налога, в том числе дивиденды, вознаграждение за трудовые обязанности, работы или услуги, материальная выгода, доходы в натуральной форме, выигрыши и призы.

Доходы от списания безнадежного долга с баланса организации в исключения не попадают, поэтому по ним можно получить освобождение от НДФЛ.

 По этому поводу существует даже разъяснения Минфина — письмо от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Из письма следует, что можно претендовать на освобождение от налога по признанным безнадежными и списанным кредитным долгам при соблюдении следующих условий:

Источник: https://vestiprava.com/stati/situatsiya-bank-spisal-dolg-po-kreditu-nalogovaya-trebuet-ndfl.html

Налог на материальную выгоду: чем чреваты низкие ставки по зарубежной ипотеке

Доход по кредиту налог с него

20 марта 2017

Россияне часто покупают зарубежную недвижимость в ипотеку. Принято считать, что получить кредит за границей выгоднее, ведь там процентные ставки в несколько раз ниже, чем в России.

Однако не все знают, что, если ставка по кредитному договору в иностранной валюте составляет менее 9 % годовых, российские налоговые резиденты — физические лица обязаны платить налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды.

Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ, материальная выгода образуется при экономии на процентах при получении заёмных (кредитных) средств, если кредитная ставка:

  • ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ для займов (кредитов) в рублях или
  • ниже 9 % годовых для займов (кредитов) в иностранной валюте.

НДФЛ с материальной выгоды был введён в России в 90-е годы для борьбы с уклонением от уплаты налога на доход. Чтобы уменьшить налоговые выплаты, многие российские компании в то время стали выплачивать своим топ-менеджерам премии в виде кредитов с минимальной процентной ставкой.

Что делать налоговым резидентам РФ

Тем, кто взял в иностранном банке кредит по ставке ниже 9 % годовых, рекомендуется:

  1. Рассчитать доход в виде материальной выгоды (см. пояснения ниже). С 1 января 2016, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, доход определяется по состоянию на последний день каждого месяца в течение всего срока кредитования.
  2. Самостоятельно отразить материальную выгоду в налоговой декларации как доход от источников за пределами РФ.
  3. Заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

То есть отчётность по экономии на процентах за 2016 год нужно подать не позднее 2 мая 2017 (с учётом выходных), а НДФЛ подлежит уплате до 15 июля 2017.

Как рассчитать налог

Прежде чем рассчитать сумму налога, нужно определить материальную выгоду за каждый месяц пользования кредитом в отчётный период. Исходя из ст. 212 НК РФ, разъяснений Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ, для расчёта суммы налога используется формула:

Сумма кредита x (9 % − зарубежная ставка) / 365 (366) x количество дней пользования кредитом.

Затем следует сложить суммы за каждый месяц и рассчитать налог по ставке 35 %.

Например, российский налоговый резидент приобретает в ипотеку квартиру в Германии. Банк выдаёт ему кредит в размере 50 тыс. евро по ставке 1,5 % 19 сентября 2016. В этом случае налог с материальной выгоды (в евро) за 2016 год рассчитывается покупателем по следующей схеме:

Материальнаявыгодана 30 сентября 201650 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×12122,9
на 31 октября 201650 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×31317,6
на 30 ноября 201650 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×30307,4
на 31 декабря 201650 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×31317,6
за весь 2016 год1 065,5
Ставка налога35 %
Сумма налога в 2016 году372,9

Таким образом, в 2016 году у данного российского налогового резидента образовался доход в виде материальной выгоды в размере 1 065,5 евро. Сумма налога к уплате — 372,9 евро. Материальную выгоду от экономии за пользование зарубежным кредитом в 2017 году налогоплательщик отразит в декларации в 2018-м.

Тому, кто погашал кредит частично, нужно рассчитывать материальную выгоду с остатка непогашенной суммы. Например, 4 декабря 2016 года должник внёс 20 тыс. евро в качестве платежа по основному долгу. В этом случае материальная выгода за декабрь составит 207 евро ((50 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×4) + (30 тыс. евро x (0,09 — 0,015) / 366×27)).

Что грозит неплательщикам

В соответствии со ст. 122 НК РФ, неплательщикам или тем, кто платит налог не полностью, грозит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Если будет доказано умышленное избежание налога, то размер штрафа увеличится до 40 % от неуплаченных сумм.

При этом уплата штрафа не освобождает от необходимости уплаты налога и начисленных пени.

Тем, кто хочет получить дешёвый ипотечный кредит в зарубежных банках и, не нарушая российского законодательства, избежать уплаты налога на материальную выгоду, мы рекомендуем оформлять недвижимость и ипотеку за рубежом на юридическое лицо.

В таком случае, даже если компания принадлежит российскому налоговому резиденту, налог на материальную выгоду не выплачивается.

В большинстве случаев стоимость открытия и поддержания компании за рубежом будет ниже, чем выгода от полученной за рубежом ипотеки и экономия на избежании от уплаты дополнительного налога в России.

Екатерина Шабалина, юрист Tranio

Источник: https://tranio.ru/articles/nalog-na-materialnuyu-vygodu-chem-chrevaty-nizkie-stavki-po-zarubezhnoy-ipoteke/

Доход по кредиту налог с него

Доход по кредиту налог с него

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Доход по кредиту налог с него». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нет, можете не гасить. Во-первых, списывают таким образом обычно долги с уже истекшим сроком исковой давности. Во-вторых, банк или МФО уже признали долг безнадежным ко взысканию и перестали учитывать его на своем балансе. Разбирайтесь со своим новым долгом — перед налоговой.

По условиям договора заем подлежит возврату в следующие даты: 31 июля, 29 августа, 30 сентября и 30 октября 2014 г. – по 25 000 руб. Работник возвратил заем в указанные сроки.

Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин. В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами.

Надо отличать прощение долга банком, в результате чего может возникнуть обязанность по уплате налога, от списания банком безнадежной задолженности.

Первый – инспекторы не могут утверждать однозначно, за счет каких средств компания выдала беспроцентный заем – собственных или привлеченных.
Как вы относитесь к идеи разрешить водителям спецавтомобилей таранить неправильно припаркованные автомобили в экстренных случаях?

Кредитная организация может простить долг физическому лицу (ст. 415 ГК РФ). В этой ситуации у него возникает экономическая выгода в виде суммы займа, а также процентов, пеней и штрафов по кредитному договору, которые не нужно возвращать.

Как пояснили корреспонденту «Политического класса» в ИФНС России по городу Москве, эта норма не нова и принципиально ничего для граждан не меняет: налоговая база определяется как и прежде, ставка налога осталась прежняя. Равно как и обязанность банков и других учреждений, которые не могут удерживать налог с доходов граждан в письменном виде информировать клиентов и налоговые службы.

Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени.

Скажите, а зачем в начале примера указано: «Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

При этом в бухучете применяется другое правило — проценты увеличивают первоначальную стоимость инвестиционного актива, если этот актив создается с участием заемных средств.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки.

Налоговики предлагают считать доходом граждан списанные с них банковские кредиты. Таким образом, россиянам предлагается заплатить 13% подоходного налога с «прощённых долгов». Письмо о соответствующих нововведениях было разослано всем территориальным управлениям налоговой службы.

Налог на доходы с долга по кредиту

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Так никто и это отдавать не будет. Делали бы сразу, как в США. Там-то люди прагматичные живут и проблему эту решили. Должников в трудовые лагеря и работать за еду на благо родины. Дороги строить, пеленки стирать.

Сначала вам пришлют требование об уплате налога, а затем подадут в суд. Мировой судья выдаст судебный приказ — и привет, приставы и арестованная карточка в Сбере.

Так никто и это отдавать не будет. Делали бы сразу, как в США. Там-то люди прагматичные живут и проблему эту решили. Должников в трудовые лагеря и работать за еду на благо родины. Дороги строить, пеленки стирать.

Сначала вам пришлют требование об уплате налога, а затем подадут в суд. Мировой судья выдаст судебный приказ — и привет, приставы и арестованная карточка в Сбере.

В начале мае 2015 года принята поправка в Налоговый кодекс, по которой уже списанный банком со своего баланса — а не аннулированный — безнадежный долг гражданина признается доходом последнего. Это означает, что с этой суммы необходимо будет уплатить подоходный налог в размере 13%. При этом банк обязан известить налоговиков о таком списании в отношении конкретных должников.

Если за счет полученных кредитных средств выплачены дивиденды, в налоговом учете проценты все равно можно включить в расходы — в НК РФ отсутствуют ограничения для признания связанных с выплатой дивидендов расходов.

Налоговики будут настаивать на том, что затраты на проценты необоснованны, так как не направлены на получение дохода.

Брал кредит. В связи с потерей работы не смог платить. Банк подал в суд. Суд вынес решение о взыскании с меня всей суммы. Банк передал исполнительный лист в ФССП. Налоговая требует оплатить налог с этой суммы в связи с экономической выгодой. Мне не понятно какая у меня экономическая выгода, если мне выставили счет приставы? Долг не аннулирован.

Статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В., не являющемуся работником данного банка, — налоговому резиденту РФ, кредит на потребительские цели в размере 12000 долл. США, сроком на 6 месяцев под 7 % годовых.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Причём, если гражданин добровольно не укажет этот доход в налоговой декларации, то его ожидают штрафы. Изначально сумма наказания составит 20% от неуплаченной суммы налога. А если человек станет умышленно не выплачивать налог, то штраф составит 40% от суммы налога.

Как вернуть 13 процентов от кредита?

А в случае если cумма невыплаченного клиентом налога превысит 600 тыс. рублей, то такого клиента могут привлечь к уголовной ответственности.

Одним из принципов фискальной политики является поиск источников, которые служат для формирования бюджетных средств государства. Однако сами кредитные средства, являясь регулятором фискальной политики, в России налогами не облагаются.

С 2017 года сроки и процедура уплаты НДФЛ кардинально изменились. При получении подобного рода доходов, граждане освобождены от обязанности подавать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает за них налог на основании сведений, переданных банками и другими налоговыми агентами, не имеющими возможность самостоятельно удержать налог с граждан в денежной форме.

Налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагается не только получение «живых» денег вроде зарплаты, дивидендов или выигрышей в лотерею. Иногда по закону возможно начисление налога и на доход в натуральной форме, и на сумму материальной выгоды.

Как не платить налог на кредитный долг?

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы в виде материальной выгоды, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае уплаты подоходного налога со всех списанных за прошлый год долгов бюджет получит порядка 26 млрд рублей.

Предоплата составила 400 тыс. руб.» Эти цифры влияют на расчет налога на прибыль? Поясните, пожалуйста.

До закрепления указанной нормы на уровне закона банки не считали возможным считать списание безнадежных долгов основанием для уплаты налога, поскольку коллизия в этом вопросе присутствовала и позиция банков была понятна — до принятия поправок они трактовали иначе, чем Минфин и налоговые органы, — сообщил Тосунян.

Налоговый вычет по налогу, назначаемому на прибыль, осуществляется только единожды. Исключение составляет налоговый вычет, возникающий при уплате налога на прибыль, образованную в результате продажи транспортного средства, которым налогоплательщик может воспользоваться не чаще, чем 1 раз в год.

Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.

А с тех пор, как проценты разрешили признавать в налоговых расходах без лимита, внимание инспекторов к ним удвоилось.

Если должник всё же погасит свой долг полностью или частично, то, как следует из писем Минфина, банкам «предлагается рассчитать сумму излишне начисленного налога и представить в налоговый орган уточненные сведения» — то есть Федеральная налоговая служба (ФНС) вернет гражданину ранее уплаченный налог (также полностью или частично).

Налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет суммы НДФЛ с материальной выгоды не позднее дня, следующего за днем их фактического удержания.

Источник: http://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/9081-dokhod-po-kreditu-nalog-s-nego.html

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2019

Доход по кредиту налог с него

Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения в 2019 году, регламентированы ст. 269 НК РФ. Несмотря на отмену нормирования, для большинства компаний вопрос налогового учета “кредитных” процентов по прежнему актуален. С какими нюансами могут столкнуться заемщики, включая в налоговые расходы проценты по кредиту, узнайте из нашего материала.

Проценты за кредит: нюансы в налоговом учете

«Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2019

Нормирование процентов в различных ситуациях

Нюансы «натуральных» процентов

Итоги

Проценты за кредит: нюансы в налоговом учете

Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

Сейчас применяется следующий алгоритм:

  • проценты по кредитам (займам) при расчете налога на прибыль не нормируются (если заем не относится к контролируемым сделкам);
  • нормирование действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой.

С понятиями «контролируемая сделка» и «взаимозависимые лица» знакомьтесь в этом материале.

Действующий в настоящее время общий подход к учету и расчету процентов заключается в соблюдении 4 основных принципов:

  • учетного — проценты учитываются отдельно от основной суммы займа;
  • суммового — при расчете налога на прибыль проценты учитываются в полной сумме, размер которой указан в договоре (кроме займов и кредитов, признаваемых контролируемыми сделками);
  • расчетного (для нефиксированной процентной ставки) — для займов и кредитов применяется единая формула, с помощью которой определяется величина включаемых в расходы процентов (∑%):

∑% = ∑К × СК × КД / КГ,

где:

∑К — сумма кредита;

СК — ставка процента;

КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).

  • временно́го — проценты отражаются в учете:
    • для компаний на ОСНО — на дату возврата заемных средств или на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода пользования заемными средствами;
    • для «упрощенцев» — в периоде оплаты процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Какие расходы можно учесть «упрощенцу», узнайте из материала «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе.

«Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2019

Основными особенностями применяемого в настоящее время, согласно НК РФ, алгоритма налогового нормирования процентов является:

  • его двухстороннее действие — нормируются не только «процентные» расходы заемщика, но и «процентные» доходы займодавца;
  • наличие «безопасных» интервалов ставок  — если проценты укладываются в этот интервал, вся их сумма без ограничений включаются в налоговые расходы.

Интервалы нормирования и безопасные интервалы указаны в п. 1.2 ст. 269 НК РФ. К примеру, в 2019 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

«Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п. 1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

  • превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
  • меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
  • вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод и др.).

С 2017 года перечень случаев, когда задолженность признается контролируемой, расширился: контролируемой задолженностью признается в том числе задолженность по долговому обязательству перед российскими компанией или физлицом, которые являются взаимозависимыми по отношению к следующим иностранной организации или физлицу:

  • доля их участия (прямого или косвенного) в налогоплательщике превышает 25%;
  • или такие иностранные лица участвуют в налогоплательщике через прочие организации и доля прямого участия в каждой из прочих организацией превышает 50%.

Для признания процентов по контролируемой задолженности по налогу на прибыль нужно:

  • сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода;
  • рассчитать предельный размер учитываемых в расходах процентов с учетом коэффициента капитализации (по нормам пп 4-5 ст. 269 НК РФ), если контролируемая задолженность превышает собственный капитал более чем в 3 раза (для компаний, осуществляющих лизинговую деятельность, — более чем в 12,5 раза);
  • признать проценты исходя из фактических ставок, если такого превышения нет.

Необходимо отметить, что налоговый учет процентов по займам затрагивает не только налог на прибыль, но и другие налоги. Об этом узнайте из следующего раздела.

Нормирование процентов в различных ситуациях

Заем компании предоставил ее сотрудник или иное физлицо.

Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин. В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами.

В такой ситуации в налоговые суммы фирма вправе включить всю сумму процентов без ограничений (если сделка не признается контролируемой). Но при этом у заемщика возникает дополнительная налоговая обязанность — по начислению и удержанию подоходного налога.

Обязанности налогового агента по НДФЛ в данном случае заемщику необходимо исполнять с учетом следующего:

  • заемщик рассчитывает и удерживает НДФЛ исходя из суммы процентов и по соответствующим налоговым ставкам (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ);
  • заемщик перечисляет на карту займодавца (или выдает ему из кассы) проценты уже за вычетом НДФЛ;
  • перечисление в бюджет удержанного НДФЛ производится в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ;
  • в обязанности заемщика входит отражение начисленного «процентного» дохода и соответствующая уплата НДФЛ в налоговом регистре и отчетности (6-НДФЛ, 2-НДФЛ).

Как правильно заполнить налоговому агенту отчетную форму 6-НДФЛ, расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Если фирма выплачивает физлицу «процентный» доход не деньгами (например, товаром или продукцией), алгоритм действий следующий:

  • НДФЛ нужно удержать из любых выплачиваемых компанией-заемщиком доходов в адрес займодателя-физлица (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • при отсутствии у заемщика возможности удержать НДФЛ он обязан сообщить об этом налоговикам и займодавцу (п. 5 ст. 226 НК РФ) — сделать это необходимо до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кредит на приобретение (строительство) инвестиционного актива

Налоговый учет процентов по кредитам (займам), выданным для приобретения (создания) имущества, производится по простой схеме — включением процентов во внереализационные расходы. Инвестиционный это актив или обычный — значения не имеет.

При этом в бухучете применяется другое правило — проценты увеличивают первоначальную стоимость инвестиционного актива, если этот актив создается с участием заемных средств.

О позиции чиновников, налоговиков и судей по данному вопросу – узнайте из материала «Как учесть проценты по кредиту, за счет которого приобретено амортизируемое имущество?»

Кредит потрачен на выплату дивидендов

Если за счет полученных кредитных средств выплачены дивиденды, в налоговом учете проценты все равно можно включить в расходы — в НК РФ отсутствуют ограничения для признания связанных с выплатой дивидендов расходов.

С этим утверждением согласны чиновники, судьи и контролеры:

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/rashody_nalog_na_pribyl/prinimaemye_dlya_nalogooblozheniya_procenty_po_kreditu/

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту

Пользователь несет ответственность, предусмотренную российским законодательством, за нарушение интеллектуальных прав третьих лиц. 5. Пользователь подтверждает свое согласие на обработку предоставленных Изданием его персональных данных. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Издание гарантирует конфиденциальность информации, указанной Пользователем. Указанная информация не подлежит разглашению третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. 6.

Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

Каждый коммерческий банк принимает вклады от населения и хранит деньги своих клиентов на расчётных счетах. Из этих денег банкиры выдают кредиты и ведут операции на рынках ценных бумаг.

«Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2018

Организация вправе учесть в составе прочих расходов суммы налогов, начисленных по требованию законодательства (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Исключение – обязательные платежи, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Между тем, сниженный размер процентной ставки (при этом, сниженный не менее, нем на 1/3 самой ставки) является обязательным условием для того, чтобы считать полученную налогоплательщиком сумму дохода материальной выгодой, подлежащей налогообложению в соответствии с п.1 ч.1 ст.212 Налогового кодекса РФ.

Данная норма (ч.1 ст.212 НК РФ) содержит исчерпывающий перечень оснований начисления налога и расширительному толкованию не подлежит.Логика банка поражает воображение.

Если сделать буквально один шаг дальше, логично будет брать подоходный налог вообще со всей суммы полученных за год кредитов за минусом возвращенных средств. Деньги получены? Да. Экономическая выгода есть? Очевидно. Значит, плати НДФЛ.

А если в следующем году вернешь этот кредит (или его часть), то, так уж и быть, можешь попросить возврат из бюджета. Эта логика практически не отличается от изложенной в письме Сбербанка. Представляю, как такая перспектива порадовала бы, например, ипотечных заемщиков.

Составитель: А.Ю.КазанскаяФинансы и кредит Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах).

Один из читателей Банки.ру прислал мне личным сообщением скан письма, недавно полученного им из Сбербанка. Письмо длинное, написано не очень простым языком, поэтому приведу здесь лишь основной смысл своими словами с отдельными цитатами.
Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем).

В обоснование апелляционной жалобы указано, что указанная в исковом заявлении сумма не является доходом, банк не описывал ответчику проценты по основному долгу, а лишь снизил размер штрафных санкций по кредиту, в статье 209 Налогового кодекса РФ ничего не сказано штрафах, просит отменить решение мирового судьи и направить дело на новое рассмотрение.

Доводы представителя истца о том, что банк направил в налоговый орган уведомление о полученном ответчиком доходе, а последний добровольно оплатил часть налога — 3000 рублей, подлежат отклонению, поскольку обязанность в уплате налога может возникнуть исключительно на основании закона, а не в связи с совершением налогоплательщиком или иным лицом указанных истцом деиствий На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.ГПК РФ, суд решил: у Апелляционную жалобу ГРА удовлетворить. Решение мирового судьи судебного участка №6 Ново—Савиновского района г.Казани от 23 июня 2011 года по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан к ГРА о взыскании налога на доходы физических лиц отменить с принятием нового решения.

Пунктом 19 статьи 270 Налогового кодекса РФ установлено, что при расчете налога на прибыль не учитываются налоги, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако заимодавец не является покупателем товаров (работ, услуг, имущественных прав) по сделке, заключенной сторонами (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Следовательно, положения пункта 19 статьи 270 Налогового кодекса РФ на отношения по договору займа не распространяются. Петрову А.В.

, не являющемуся работником данного банка, — налоговому резиденту РФ, кредит на потребительские цели в размере 12000 долл. США, сроком на 6 месяцев под 7 % годовых.

Кредит — это, безусловно, расход. Конечно, есть такая возможность, когда человек берет деньги в банке или микрофинансовой организации под один процент и после определенных операций зарабатывает на них больше.

Требуют с кредита подоходный налог?

По условиям договора заем подлежит возврату в следующие даты: 31 июля, 29 августа, 30 сентября и 30 октября 2014 г. – по 25 000 руб. Работник возвратил заем в указанные сроки.
Возврат займа в натуральной форме, а также уплата процентов по таким займам признаются реализацией (п. 1 ст.

39 НК РФ). Поэтому организация – плательщик НДС должна начислить этот налог со стоимости имущества, передаваемого заимодавцу (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). НДС можно начислить с договорной стоимости передаваемого имущества (или рыночной, если она отличается от договорной) (п. 1 ст. 154 НК РФ).

В обоснование иска истец указал, что 20 июля 2010 года ответчик предоставил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2009 год, согласно которой, в 2009 году им получен доход в сумме 104 921 руб. 60 коп., сумма налога, подлежащая уплате с этого дохода, составила 13640 руб., ответчик обязан был уплатить указанную сумму не позднее 15 июля 2010 года.

Сбербанк отмечает, что получатель письма не вернул ему кредит, в результате чего банк перевел его задолженность «на счета по учету задолженности, погашение которой осуществляется несвоевременно».

Исходя из этого, утверждается, что у клиента возникла экономическая выгода, а значит, доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Кроме того, к письму добрый банк приложил расчет суммы налога по ставке 13% и квитанцию для оплаты, а также сообщил, что извещение о необходимости заплатить налог направлено не только клиенту, но и в налоговый орган (банк как бы намекает, что отвертеться от уплаты не получится).

Указывая, что налог ответчиком не уплачен, истец просил взыскать с него указанную сумму в счет налога на доходы физических лиц за 2009 год.

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года).

Так как заемщик не является работником банка-заимодавца, он обязан самостоятельно задекларировать указанный доход и уплатить с него НДФЛ.

Есть такая фраза „хорошо сейчас — плохо потом“, и она очень подходит к кредиту. Люди, движимые какими-то сиюминутными желаниями, как правило, это касается не вещей первой необходимости, берут кредит, получают сейчас желаемое, а потом отдают гораздо больше денег.

Встречаются и такие люди, которые постоянно берут кредит: берут в одном месте, перекредитовываются в другом, так и живут. Психологически они себя чувствуют не очень хорошо: постоянно в долгах, постоянно под гнетом обязательств, вынуждены платить проценты. К сожалению, такие люди больше сосредоточены на том, чтобы расходовать, а не зарабатывать.

Они ищут, где взять кредит подешевле, а не как сделать свой личный доход больше, например, устроиться на подработку куда-то», — сказал эксперт.

Петров А.В. возвратил кредит, а также уплатил проценты в сумме 23 870,82 руб. (официальный курс доллара США на 30.12.2014 г. установлен ЦБ РФ в размере 56,6801 руб./долл. США.Операции с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты. Речь идет о льготном периоде для кредитных карт.

Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения – 2016, 2017, 2018 — этот вопрос по-прежнему актуален, несмотря на отмену нормирования для большинства компаний. С какими нюансами могут столкнуться заемщики, включая в налоговые расходы «кредитные» проценты, узнайте из нашего материала.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан ( далее- МИФНС) обратилась в судебный участок с иском к Г.Р.А. о взыскании налога на доходы физических лиц за 2009 год в размере 10 640 рублей.

Возникает вопрос: если клиент вдруг захочет заплатить или банк найдет способ заставить его это сделать, что произойдет с уже уплаченным налогом? В письме есть ответ: Сбербанк предлагает в таком случае учесть этот налог при последующих налоговых платежах и запросить его возврат.

При таком положении, исходя из приведенных норм, налоговый орган не вправе выставлять требования об уплате налога на доход с указанной суммы. В соответствии со ст.328 ГПК РФ, суд апелляционной инстанции при рассмотрении апелляционных жалобы, представления вправе изменить решение мирового судьи или отменить его и принять новое решение.

В соответствии с ч.1 ст.330 ГПК РФ, решение мирового судьи может быть отменено или изменено в апелляционном порядке по основаниям, предусмотренным статьями настоящего Кодекса. В соответствии с п.4 ч.1 ст.362 ГПК РФ, основаниями для отмены или изменения решения суда в кассационном порядке являются ..

нарушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права.

Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия? Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС? Как делится имуществопри наследованиипо закону? Как поехать учитьсяпо обмену? Как рассчитатьбудущуюпенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия? Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС?

Иван, все верно. Вам надо обжаловать в судебном порядке кадастровую стоимость земельного участка. Если уверены, что она завышена.

Источник: http://vshevron.ru/korporativnoe-pravo/5940-dokhod-po-kreditu-nalog-s-nego.html

Юрист.Рф
Добавить комментарий