Расчеты при ликвидации ооо

Пошаговая инструкция действий бухгалтера при ликвидации компании

Расчеты при ликвидации ооо

18.01.2012

Для начала рассмотрим правовые аспекты ликвидации компаний. При ликвидации у компании не образуются правопреемники, права и обязанности ни к кому не переходят. Ликвидация бывает добровольной, то есть по решению участников или акционеров, или же принудительной – по решению суда.

Существует такой вид прекращения деятельности компании, как банкротство ликвидируемого должника. Это так называемая упрощенная процедура банкротства. Административная ликвидация – это исключение из ЕГРЮЛ недействующего должника. Мы будем говорить о добровольной ликвидации и этапах, которые необходимо пройти, чтобы ее осуществить.

В отношении ООО решение о добровольной ликвидации принимается только единогласно всеми участниками. Акционерным обществам достаточно 3/4 акционеров, которые принимают участие в общем собрании. Нет необходимости собирать полный состав акционеров. Список причин, по которым компания может принять решение о добровольной организации, законодательно не ограничен.

Поэтому теоретически организация может в любой момент изъявить желание прекратить свою деятельность. Вот некоторые из возможных причин ликвидации: истечение срока, на который создана компания, достижение цели, ради которой она создана, недостаточная эффективность деятельности. Нет необходимости обосновывать свое решение каким-то особым образом.

Есть ситуации, когда компания обязана принять решение о ликвидации. Например, ликвидироваться придется, если стоимость чистых активов компании останется меньше ее уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим. Безусловно, компания может предпринять срочные меры по финансовому оздоровлению.

И если они увенчаются успехом, обязанности ликвидироваться нет.

Законом не установлены определенные требования по срокам ликвидации. На практике срок ликвидации составляет обычно от четырех месяцев, но ориентироваться лучше на шесть месяцев.

Этот срок может быть увеличен, если затянулись расчеты с кредиторами или требуется дополнительное время для проверки отчетности и деятельности компании. Налоговая проверка также может значительно увеличить срок проведения ликвидации.

Рисковые факторы при проведении ликвидации

Я выделяю несколько моментов, которые важно учитывать при проведении ликвидации компании. Именно по ним чаще всего возникают ошибки и вопросы. Один из главных рисков связан с кандидатурой ликвидатора или составом ликвидационной комиссии. Их надо очень тщательно выбирать. Выбор заявителя при регистрационных действиях также крайне важен.

На стадии принятия решения о ликвидации и составлении промежуточного ликвидационного баланса заявителем может выступать только один из участников ООО или акционеров. На последнем этапе – только ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии. Обо всех этапах ликвидации я расскажу позже.

Грамотное составление документов во время ликвидации не менее важно, чем в период деятельности компании. Процедура добровольной ликвидации в части документации, выполнения регистрационных и других обязательных действий четко регламентирована.

Даже незначительное нарушение порядка может привести к отказу в государственной регистрации ликвидации. Необходимо заранее определить объем возможных к предъявлению требований кредиторов и способность компании погасить задолженность. Иначе компания не сможет рассчитатьсяпо законным требованиям кредиторов.

Проведение налоговой проверки при ликвидации – это право, а не обязанность инспекторов*. Многих бухгалтеров волнует вопрос, всегда ли в ликвидируемую компанию налоговики приходят с ревизией. Мой опыт показывает, что практически всегда инспекция проводит или камеральную, или выездную проверку. И обычно они заканчиваются доначислениями.

Пока налоговая проверка не закончена, завершать процедуру ликвидации нельзя. Советую перед началом ликвидации провести добровольный аудит, чтобы минимизировать риски от доначислений по итогам налоговой проверки. Существует риск субсидиарной ответственности директора, участников или акционеров ликвидируемой компании.

Такая угроза возникает в случае, если организация не смогла погасить все долги перед кредиторами. Но для этого должно быть соответствующее решение суда. Нужны доказательства того, что действия или бездействие конкретного человека привели к невозможности погашения долгов компании перед кредиторами.

Обращаю внимание на один очень существенный момент. Если ликвидатор или ликвидационная комиссия при наличии признаков банкротства не подадут заявление в арбитражный суд, это повлечет для них субсидиарную ответственность по неисполненным обязательствам перед должниками.

Десять этапов добровольной ликвидации

Я условно разделила процедуру добровольной ликвидации на десять этапов. На первом этапе принимается само решение о ликвидации. На втором – решение о назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии. Если формируется комиссия, то необходимо обязательно назначить председателя.

Именно он, также как и ликвидатор, с момента своего назначения становится руководителем компании. Прежний директор отстраняется от своей должности. Практика показывает, что можно включать в состав ликвидационной комиссии директора.
Третий этап – уведомление о ликвидации.

Обязательно надо уведомить о решении по ликвидации регистрирующий орган и налоговую инспекцию, на учете в которой состоит компания. Регистрирует ликвидацию тоже налоговая инспекция: не та, в которой компания стоит на учете, а та, которую принято называть регистрирующей.

Срок на подачу уведомлений – три рабочих дня с даты принятия решения о ликвидации. Зачастую, конечно, компании этот срок нарушают. За это предусмотрен штраф в размере 5000 руб. по статье 14.25 КоАП РФ. Сразу отмечу, что нарушение срока уведомления регистрирующего ведомства не может быть основанием для отказа в государственной регистрации.

Заявителем, который подает уведомление, может быть только один из акционеров или участников, принявших решение о ликвидации. Это принципиальный момент. Если акционеры или участники – это юрлица, то заявителями могут выступать только их директора.

Четвертый этап – публикация сообщения о ликвидации компании, порядке и сроках для предъявления требований его кредиторами. Сообщения публикуются в «Вестнике государственной регистрации». Стоит это примерно 2000 руб. Всю информацию о подаче заявления можно получить на сайте www.vestnik-gosreg.ru.

Публиковать сообщения надо один раз. Рекомендую подать сообщение как можно быстрее, так как с момента этой публикации будут течь остальные сроки по ликвидации. Если компания не заинтересована в затягивании ликвидации, то, в принципе, можно опубликовать сообщение еще до уведомления регистрирующего органа.

Срок для предъявления требований кредиторов не может быть меньше двух месяцев с момента публикации сообщения о ликвидации. В сообщении в «Вестнике государственной регистрации» нужно обязательно прописать адрес, по которому компания готова принимать требования кредиторов.

На пятом этапе ликвидатор или ликвидационная комиссия обязаны выявить всех имеющихся кредиторов и письменно уведомить каждого из них. Срок уведомления – 30 дней с даты принятия решения о ликвидации.

По мнению чиновников, публикация сообщения в «Вестнике государственной регистрации» – это еще не уведомление кредиторов. Всех кредиторов, поименованных в ликвидационном балансе в расшифровке кредиторской задолженности, как считают налоговики, нужно обязательно письменно уведомить. Копии уведомлений надо подавать в регистрирующую инспекцию. Но суды нередко считают иначе: публикация в «Вестнике» – это уже уведомление. А кредиторы должны проявлять осмотрительность и самостоятельно следить за публикациями. В любом случае, если требования кредиторов не были предъявлены, они считаются погашенными с ликвидацией компании. Ликвидатор или ликвидационная комиссия решают, обоснованны ли требования кредитора. Если по мнению компании требования таковыми назвать нельзя, кредитору можно отказать. Тот в свою очередь может обратиться в суд. Если суд не встал на сторону кредитора, то его требования также считаются погашенными с ликвидацией компании. Клиенты часто задают вопрос, можно ли ликвидировать компанию с кредиторской задолженностью. Так вот, важна только «кредиторка», которая была предъявлена компании уже в процедуре ликвидации. При определении кредиторской задолженности ликвидируемой компании берутся в расчет только те требования, которые были предъявлены после сообщения о ликвидации. Эту кредиторскую задолженность компания обязана погасить.

Шестой этап – проведение сверок с налоговой инспекцией, ПФР и ФСС РФ. Этого не требует законодательство.

Но я всегда советую бухгалтерам ликвидируемых компаний провести сверку, чтобы получить от чиновников подтверждение сдачи всей отчетности и уплаты налогов и взносов.

Иначе любая копеечная задолженность, в том числе по пеням, может служить поводом для отказа в госрегистрации ликвидации. Регистрирующий орган перед ликвидацией будет обязательно обращаться в налоговую инспекцию и ПФР, чтобы узнать, есть ли какие-то претензии к компании.

Итак, компания собрала требования кредиторов, закончился срок на предъявление требований кредиторов. Начинается седьмой этап добровольной ликвидации: составление промежуточного ликвидационного баланса и уведомление регистрирующей инспекции о его составлении. Этот баланс нужно составлять строго после истечения срока для предъявления требований кредиторами. В балансе отражаются сведения о составе активов, в том числе имущества. Также приводится перечень предъявленных кредиторами требований и результатов их рассмотрения. Лучше приготовить отдельное приложение к промежуточному ликвидационному балансу, в котором более подробно описать имущество и информацию о кредиторской задолженности. Приложение составляется в произвольной форме. После составления промежуточного ликвидационного баланса его надо утвердить на общем собрании и об этом уведомить регистрирующий орган. Заявителем здесь будет выступать строго один из участников ООО или акционеров.

Переходим к восьмому этапу. После утверждения баланса надо приступать к расчетам с кредиторами. Если компания первоначально была подготовлена к ликвидации, провела инвентаризацию, то эта процедура будет несложной.

В первую очередь погашать требования по «кредиторке» надо из денежных средств компании. При их недостатке ликвидатор продает имущество компании с публичных торгов. Многие нарушают это требование и продают имущество в обычном порядке. В принципе, если требования всех кредиторов погашены, такие сделки имеют место быть. При условии, что не нарушены имущественные права участников или акционеров. Вот очередность, по которой погашаются требования кредиторов. 1.Требования граждан за причинение вреда жизни или здоровью или о компенсации морального вреда. 2.Выходные пособия, оплата труда сотрудников по трудовому договору, вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности. 3.Уплата налогов и страховых взносов. 4.Расчеты с другими кредиторами. Расчеты по последним двум пунктам могут быть произведены не ранее чем по истечении месяца с утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Если выясняется, что денег и имущества недостаточно для погашения всех требований, компания должна подать в суд заявление о банкротстве.

Девятый этап – составление ликвидационного баланса по завершении расчетов с кредиторами. В балансе отражаются сведения о расчетах с кредиторами и об активе, оставшемся после расчетов с кредиторами. Формируется пакет документов по списку, который приведен в статье 21 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации».

На этом этапе заявителем будет сам ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии. Если регистрирующая инспекция не найдет нарушений в процедуре ликвидации и получит положительные ответы от налоговиков и фондов, она выдаст свидетельство, выписку из ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с налогового учета.

Десятый этап – завершающий. Его можно осуществить одновременно с предыдущим этапом после утверждения ликвидационного баланса. Нужно распределить оставшееся имущество. Делать это надо в следующей очередности:

1)выплата начисленных, но не выплаченных дивидендов участникам или акционерам; 2)оставшееся после выплаты дивидендов имущество распределяется между участниками или акционерами пропорционально размеру долей. Например, если осталась недвижимость, то в отношении нее устанавливается общая долевая собственность.

Если ликвидированной компании принадлежала организация, то все участники или акционеры становятся ее правопреемниками.

Все публикации

Источник: https://registracia.cliff.ru/about/publications/registratsiya-likvidatsiya-yuridicheskih-lits/registratsiya-likvidatsiya-yuridicheskih-lits_160.html

Расчет при ликвидации организации – предприятия, при увольнении, пример, компенсации

Расчеты при ликвидации ооо

Процедура ликвидации предприятия подразумевает расчет со всеми учредителями, распределение уставного капитала и иного имущества соответствующим образом. Со всеми нюансами нужно будет разобраться заранее. Этап распределения имущества является одним из самых важных.

Общие понятия

Одно из оптимальным решений для ведения бизнеса — открытие юридического лица в форме общества с ограниченной ответственностью. Подобного типа предприятия наиболее просты в управлении, имеется множество налоговых льгот.

Но нередко возникают ситуации, когда по какой-то причине требуется осуществить процесс ликвидации предприятия.

В таком случае нужно будет придерживаться специального алгоритма. Он устанавливается законодательно, существует целый ряд специальных этапов.

Одним из самых существенным является именно распределение имеющегося на балансе у предприятия имущества между различными учредителями. Алгоритм распределения имущества подразумевает необходимость уплатить налоговые сборы.

Прежде, чем приступить к разделу имеющегося на балансе предприятия имущества, следует внимательно изучить сам процесс ликвидации, а также ознакомиться с перечнем лиц, имеющих право на получение доли.

Также стоит заранее выяснить куда именно понадобится обратиться при снятии с регистрации в ЕГРЮЛ.

Что это такое

Сегодня прежде, чем начать деятельность как общество с ограниченной ответственностью, потребуется соответствующим образом зарегистрировать ООО, встать на налоговый учет.

Но нередко возникают ситуации, требующие выполнения процесса ликвидации такого предприятия.

Таковыми причинами, служащими основанием, являются:

ПоказателиОписание
Наличие соответствующего решения со стороны учредителей или же учредителяесли таковой один
Принудительная ликвидацияпо заявлению налоговой службы или же иного контролирующего учреждения

Фактически, для осуществления ликвидации достаточно будет только лишь решения самого совета учредителей.

Причиной для подобного может стать отсутствие доходности предприятия или же вынесение решение поставленных задач — для которых и было организовано ООО.

Одним из важных этапов ликвидации предприятия является его снятие с государственного учета и раздел имеющегося имущества.

Особым случаем является ликвидация в принудительном порядке. Процесс данный имеет некоторые особенности. В первую очередь это касается невозможности отмены процедуры.

В то же время, если процесс ликвидации был инициирован по желанию самих учредителей или же кредиторов — возможно будет составить специальное заявление об отмене данной процедуры.

Кто попадает под категорию

Все необходимые документы при ликвидации в добровольном порядке может подать учредитель. Но нередко случается, что самостоятельно выполнить все необходимые этапы ликвидации возможным не представляется.

В таком случае возможно несколько решений:

ПоказателиОписание
Передать полномочия третьему лицуна основании нотариально заверенной доверенности
Обратиться в специализированную компаниюзанимающуюся снятием с государственной регистрации юридических лиц
Отправить все необходимые документы почтой

Важно учесть, что стоимость ликвидации зависит от достаточно большого количества самых разных факторов. Но прежде, чем обратиться в конкретную организацию, нужно будет внимательно изучить отзывы о ней.

Оптимальным решением будет работа именно с учреждениями, которые достаточно давно присутствуют в данном сегменте рынка, хорошо себя зарекомендовали.

Нередко самостоятельно разобраться, как закрыть ООО без деятельности по инициативе налоговой, достаточно сложно.

В таком случае оптимальным решением является предварительная юридическая консультация у квалифицированного специалиста. Таким образом возможно будет минимизировать различного рода ошибки, иные проблемы.

В свою очередь разделение имущества, расчет его может осуществляться в зависимости от некоторых факторов между следующими лицами:

ПоказателиОписание
Непосредственно с учредителямив зависимости от имеющейся доли акций и иных моментов
Кредиторамиперед которыми обязательства не выполнены, достаточное количество средств для погашения долга попросту отсутствует
Государствомв лице налоговой службы, внебюджетных фондов

Следует учесть, что одним из условий добровольной ликвидации юридического лица является полное отсутствие каких-либо задолженностей перед кредиторами или же государством. Необходимо будет погасить все долги заранее.

Если же подобное по какой-то причине будет невозможно осуществить — то инициируется процесс банкротства. В результате такового все имущество реализуется через аукцион, вырученные средства используются для погашения задолженностей.

Куда обратиться

Сам алгоритм ликвидации требует обращения сразу в несколько разных учреждений. Причем перечень таковых зависит от наличия/отсутствия официально трудоустроенных работников.

Стандартный список организаций, которые понадобится посетить, сегодня включает в себя следующее:

ПоказателиОписание
Налоговая службаименно ФНС осуществляет все необходимые регистрационные действия
Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФпонадобится получить специальные документы, устанавливающие отсутствие задолженности
Органы занятостичем большее количество работников будет увольняться, тем за большее количество времени понадобится уведомить это учреждение о процессе ликвидации предприятия

При этом в налоговую службу понадобится обратиться непосредственно по месту регистрации самого юридического лица.

Выполнение этого требования строго обязательно, какие-либо исключения отсутствуют.

Если возникают вопросы по поводу самой процедуры ликвидации, подготовки необходимых документов — нужно будет опять же обратиться в региональное отделение ФНС для получения консультации.

Сотрудники обязаны ответить на все интересующие налогоплательщика вопросы.

Ликвидация ООО с долгами по взносам и иным возможна, но только лишь в стандартной форме банкротства. Какие-либо альтернативы попросту отсутствуют.

Потому для процесса добровольного удаления из ЕГРЮЛ понадобится подтверждение отсутствия долгов.

Для этого понадобится получить справки соответствующей формы в ПФР, ФСС. Причем опять же понадобится посетить именно региональные учреждения данных органов.

Отдельным моментом является оповещение об увольнении сотрудников центра занятости работников.

Установлены специальные сроки для данного действия — как и в случае оповещения самих работников при их увольнении по причине ликвидации.

Этот момент регулируется Постановлением Совета министров Правительства Российской Федерации №99 от 05.02.93 г.

Данный нормативный документ устанавливает следующие сроки:

ПоказателиОписание
50 и большене менее чем за 1 месяц
200 и более работниковза 2 месяца
500за 3 месяца до начала процесса увольнения сотрудников

Сам факт уведомления органов занятости об увольнении сотрудников требуется осуществлять именно в случае, если одновременно происходит увольнение 15 и большего количества сотрудников.

Форма уведомления органов занятости может быть свободной.

Расчеты с учредителями ликвидации ООО должны выполняться в строго установленном порядке. Этот момент отражается в действующем Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Опять же если соответствующий опыт по осуществлению данного типа процедур по какой-то причине полностью отсутствует — оптимальным решением будет обращение в специализированную организацию.

Вероятность каких-либо нарушений будет минимальной.

Расчет при ликвидации предприятия

Расчет при увольнении при ликвидации предприятия также обязательно имеет место быть. В случае расторжения трудового договора на таком основании обязательно нужно начислить денежную компенсацию.

Величина её составит порядка 2 средних заработных плат. Существует обширный ряд вопросов.

Существует ряд стандартных условий, на которых происходит расчет при ликвидации предприятия. Каждой стороне стоит выяснить на что она может рассчитывать в конкретной ситуации.

По возможности нужно ознакомиться с верно составленным примером вычисления доли, которая полагается в конкретном случае.

Таким образом возможно самостоятельно проконтролировать соблюдение собственных прав. Если какой-то учредитель считает, что права его были нарушены, то ему необходимо обратиться в суд.

К основным моментам, изучить которые нужно будет заранее, относятся:

  • на каких условиях происходит раздел имущества;
  • на что могут рассчитывать стороны;
  • примеры исчислений;
  • особенности процедуры;
  • важные нюансы;
  • чем регулируется.

На каких условиях

Условия ликвидации и расчета по имеющемуся на балансе имуществу стандартные.

Сам процесс прекращения государственной регистрации выглядит следующим образом:

ПоказателиОписание
Проводится собрание учредителейна котором должно быть принято решение о ликвидации 100% (если кворум не достигнут, то ликвидация будет невозможна)
Далее путем предоставления следующих документов налоговая служба уведомляется о процессе ликвидации предприятия
  • протокол общего собрания учредителей ООО;
  • уведомление о принятии соответствующего решения — оформляется по форме Р15001
Осуществляется публикация информации о ликвидациив средствах массовой информации
Составление промежуточного ликвидационного баланса
Определение величины кредитной задолженностии письменное уведомление о ликвидации всех без исключения кредиторов
Подаются все необходимые документыв налоговый орган
Формируется итоговый ликвидационный баланс
  • включает в себя несколько основных шагов:
  • передача имущества учредителям;
  • оформляется уведомление о ликвидации по форме Р16001
Следующим шагом является ожидание решения налоговой службы

Отправной точкой является именно составление итогового ликвидационного баланса. Подразумевается, что на момент формирования данного документа все долги по ранее взятым на себя кредитным обязательствам предприятие уже погасило.

И на оставшееся в собственности имущество не имеет право претендовать кто-либо ещё. Данный момент определяется специальной законодательной нормой — п.1 ст.№67 ГК РФ.

Согласно ей, участники хозяйственного сообщества вправе получить после ликвидации предприятия ту часть имущества, которая была оставлена в собственности после расчета со всеми кредиторами.

Но только лишь в случае, если иное не предусматривается законодательством. Этот момент обозначается в ч.8 ст.№63 ГК РФ.

На что могут рассчитывать стороны

Также Гражданский кодекс РФ достаточно подробно описывает очередность распределения имущества организации уже после ликвидации таковой.

Данный вопрос раскрывается непосредственно в п.1 ст.№58 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Очередность распределения имущества выглядит следующим образом:

ПоказателиОписание
В первую очередь производится начисление участникам общества с ограниченной ответственностью прибыликоторая была получена и распределена соответствующим образом
Во вторую очередь производится распределение имеющегося на балансе имущества между остальными членами ОООв соответствии с их вкладом в уставной капитал предприятия и иными факторами

Меньше всего затруднений возникает именно в процессе распределения имущества при наличии только лишь одного учредителя.

Важно лишь уделить внимание документам, на основании которых будет возникать определенное право собственности. Особенно касается это различного рода недвижимости — как жилой, так и нежилой.

Пример исчислений

Согласно налоговому законодательству РФ понадобится обязательно оплатить целый ряд различного рода налоговых сборов при ликвидации предприятия.

Данный вопрос определяется подробно в п.1 ст.№209, а также п.1 ст.№210 Налогового кодекса РФ. Причем в качестве дохода определяется как денежная, так и натуральная форма — если выгоду такую возможно будет оценить в денежном выражении.

Вопрос касательно исчислений определяется Федеральной налоговой службой в Письме №3-5-04/70@ от 27.01.10 г.

Также стоит обязательно учесть позицию Конституционного суда по этому поводу. Согласно мнению данного органа к доходу необходимо применять НДФЛ только лишь по отношению к чистому доходу.

Источник: http://zataskaem.ru/raschet-pri-likvidacii-organizacii/

Сверка расчетов с налоговым органом при ликвидации или реорганизации ООО

Расчеты при ликвидации ооо

При изменении организационно-правовой формы ООО или прекращении ее деятельности, необходимо зарегистрировать этот факт в компетентном органе. Для коммерческих юридических лиц таким госучреждением является ФНС (федеральная налоговая служба).

Для того чтобы госорган внес необходимые сведения в ЕГРЮЛ, нужно провести процедуру сверки финансовой отчетности. Данная проверка в случае реорганизации или ликвидации ООО носит обязательный характер.

Ее проводит отделение по работе с налогоплательщиками ФНС.

Чтобы избежать неточностей в бухгалтерской отчетности рекомендуется самостоятельно провести аудит рассматриваемой документации или подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Сверка расчетов с налоговой при ликвидации по самостоятельному требованию компании исполняется госорганом в обязательном порядке.

На основании данных проверки можно понять состояние финансовой документации. При прекращении деятельности или реорганизации ООО сверка данных осуществляется в обязательном порядке.

Нормативно-правовые акты, регулирующие необходимость проведения сверки в ФНС:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Порядок проведения сверки расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Процедура организации сверки бухгалтерской отчетности совместно с налоговым органом регламентируется приказом ФНС России № САЭ-3-01/444@. Согласно закону налогоплательщик, предоставляет информацию об изменении правовой формы или прекращении деятельности в виде письменного уведомления, отправляемого через почту, лично или посредством сети интернет.

По факту поступления заявки должностное лицо формирует акт сверки по установленному образцу (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец акта сверки по форме КНД 1160070]).

Если в сверяемых данных обнаружились неточности, например, расхождения с фактической и отображенной в налоговом реестре суммами исчислений по НДФЛ, производится сверка расчетов по данным информационных ресурсов налогового органа и первичных документов общества.

После проведения рассматриваемой процедуры акт сверки оформляется в нескольких экземплярах. Один остается в ФНС. Второй образец сверки расчетов с налоговой передается заявителю (в случае реорганизации) или отправляется для хранения в архив (при ликвидации).

На копии, оставляемой в ФНС, проставляется печать уполномоченного органа, и она подписывается заявителем или его законным представителем.

При реорганизации оформляется третий образец, передаваемый в регистрирующий налоговый отдел, на основании которого будет одобрено занесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Если при проверке выявлены расхождения, на исправление неточностей отводится не более пяти рабочих суток. При этом сверка происходит по внутренним данным налогового органа в сопоставлении с предоставленной налогоплательщиком информацией.

Если неточности возникли по вине одного из отделов ФНС, уполномоченным сотрудником подготавливается соответствующая служебная записка в данную структуру.

Последняя выявляет неточности, исправляет их и отсылает обратно отрывную часть принятой записки в отдел работы с налогоплательщиками уполномоченному сотруднику.

Пошаговая инструкция по проведению рассматриваемой сверки:

  1. Возникновение решения о ликвидации или изменении правовой формы компании.
  2. Направление уведомления об этом в ФНС в течение трех суток.
  3. Организация и проведение сверки.
  4. В случае отсутствия расхождений формирование акта установленной формы в нескольких экземплярах.
  5. Если расхождения присутствуют, производится сверка документальной отчетности, полученной от налогоплательщика с информацией, указанной в базе данных налогового органа. Для выявления неточности выделяется пять дней. По окончании сверки формируется указанный акт полной формы и к нему прилагается служебная записка о выявленных причинах расхождений.
  6. Копия акта налоговой сверки направляется налогоплательщику заказным письмом или вручается лично под его роспись. В случае реорганизации, один образец передается в регистрирующий отдел ФНС.

Сроки проведения сверки расчетов с налоговым органом

При организации совместной сверки существуют следующие сроки ее исполнения, установленные законодательно:

  • 10 дней при отсутствии расхождений в предоставленной отчетности.
  • 15 дней при наличии неточностей по вине самого налогоплательщика или отделения ФНС.

Если общество является крупной компанией, срок проверки установлен в 15 рабочих суток с момента получения уведомления. Последнее оформляется заявителем в течение трех суток с момента вынесения рассматриваемого решения.

Пример по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

На очередном собрании участников ООО было принято решение о прекращении деятельности компании. На основании единогласного вердикта был составлен соответствующий протокол.

Для узаконения решения необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, осуществляемые со стороны уполномоченного сотрудника ФНС.

Для одобрения заявки в обязательном порядке проводится сверка бухгалтерской отчетности.

Председатель совета директоров компании отправил заказным письмом копию протокола о ликвидации компании и приложил к ней текущую финансовую документацию. Адресат получателя – отдел по работе с налогоплательщиками налогового органа.

При первичной сверке предоставленных данных госслужащим были обнаружены неточности в предоставленной отчетности. По факту выявленных расхождений была организована выездная проверка по месту нахождения ликвидируемой компании. Для устранения неточностей потребовалось несколько дней.

После подведения итогов был оформлен акт по форме КНД 1160070.

Документ содержал сведения о допущенных нарушениях и действиях, предпринятых для их устранения. Одна копия акта была предоставлена заявителю, другая передана в архив.

Заключение

Сверка расчетов при ликвидации и реорганизации юридического лица носит обязательный характер и необходима для одобрения внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Основные выводы:

  1. Сверка происходит на основании письменного уведомления от налогоплательщика.
  2. Период проверки определен в 10 дней, если расхождений в предоставленных данных не будет выявлено.
  3. Сверка длится 15 дней, если налогоплательщик – крупная компания или при проверке выявлены неточности.
  4. Период доставки документов через почту в указанные сроки не включается.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Что будет если нарушить срок подачи уведомления в налоговый орган о ликвидации компании или не явиться для получения образца сверки расчетов?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Согласно НК РФ вы обязаны в трехдневный срок уведомить ФНС о соответствующем решении учредителей компании.

Если этого не осуществить, ликвидация не будет произведена.

В случае просрочки указанного срока, если вы все-таки подали уведомление, в регистрации и проверке отказано не будет, но, возможно, будет наложен штраф согласно ст. 13.23 КоАП РФ в размерах:

  • От 1 000 до 2 000 руб. для должностных лиц.
  • От 10 000 до 20 000 руб. для компаний.

Если налоговая сверка отчетности прошла, вас вызвали за получением образца, и вы не явились – документ будет отправлен заказным письмом. При этом экземпляр будет заверен уполномоченным сотрудником и руководителем отдела по работе с налогоплательщиками при ФНС.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец акта сверки по форме КНД 1160070

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/reorganizaciya-i-likvidaciya-ooo/sverka-raschetov-s-nalogovym-organom-pri-likvidacii-ili-reorganizacii-ooo/

Расчет с работниками при ликвидации предприятия

Расчеты при ликвидации ооо

Если мы обратимся к статье 81 ТК РФ, то узнаем, что ликвидация предприятия влечет за собой расторжение трудовых отношений между работником и работодателем.

Потеря работы в этом случае грозит, как и действующим сотрудникам, так и находящимся в очередном или декретном отпуске, и даже на больничном.

Все дело в том, что при ликвидации предприятие просто напросто перестает существовать, соответственно работать то негде.

Какие права имеют работники в подобной ситуации? Какие гарантии получения денежных средств у них есть в связи с закрытием организации и сокращением? Положены ли в этом случае в 2019 году дополнительные выплаты, пособия или компенсации? Как происходит расчет не использованного отпуска? Какие права и гарантии имеют беременные женщины и женщины, ухаживающие за детьми? В связи с сокращением у работников появляется множество вопросов. Многие впадают в панику, не зная, что делать и как дальше быть. А что, если сокращение прошло, а выходное пособие не заплатили? А если и заплатили, то не в полном объеме? Да и какой он, полный объем для выходного пособия и окончательного расчета? А что если увольнение было, а ликвидации организации не было? Не стоит унывать и переживать, даже при условии, что обычный человек не может знать всех юридических нюансов.

https://www.youtube.com/watch?v=MZNy2-4vjvw

На нашем сайте работают опытные юристы, которые дают бесплатные консультации в режиме онлайн.

Вам только нужно написать свой вопрос в форме обратной связи.

Особенности ликвидации компаний в 2019

При расторжении трудовых договоров в случае закрытия своей организации в 2019 работодатель должен соблюдать трудовое законодательство и все права работников, осуществив все причитающиеся им выплаты, в том числе выходные пособия и компенсации. При этом, вся документация должна быть оформлена соответственно.

Ведь правильно оформленные документы и запись в трудовой книжке, это гарантия получения людям, попавшим под сокращение в постановке на учет на биржу труда и сохранения полного заработка в течение определенного времени. Все выплаты, положенные в связи с сокращением из-за ликвидации предприятия выполняются по порядку.

Данная очередь установлена законом, и нарушать ее не имеет права никто. Когда владельцы решают прекратить деятельность своего предприятия создается специальная комиссия. В ее руки передается управление по всем вопросам организации, в том числе и расчет с сотрудниками.

Предприятие будет считаться несуществующим после соответствующей отметки в реестре ЕГРЮЛ.

Если решение руководства изменилось и они решили оставить свою организацию, так сказать, «на плаву», в 2019 году, как и в любое другое время, сотрудники имеют право на полное восстановление на свои рабочие места и должности с сохранением старых условий в трудовых договорах и стажа.

При не согласии работодателя с такой позицией, данная процедура производится в судебном порядке. Очередность, установленная для расчета по расторгнутым договорам с работниками, предусмотрена для того, чтобы избежать конфликтных ситуаций с некоторым контингентом из бывших сотрудников.

Осведомление заинтересованных лиц о ликвидации предприятия

Информация о том, что организация будет прекращать свою деятельность, должна распространяться в следующем порядке:

  • биржа труда;
  • профессиональный союз;
  • сотрудники организации.

Трудовое законодательство, с учетом изменений к 2019 году, указывает на то, что за два месяца до совершения действий по прекращению деятельности предприятия, его владельцы должны оповестить органы занятости населения о количестве своих работников, их должностях и квалификациях, а так же о размере оплаты их труда.

При массовом сокращении людей, данное уведомление должно быть получено биржей труда за три месяца до ликвидации предприятия. Если данная норма закона будет нарушена, работодатель может быть привлечен к ответственности по КоАП и буден наказа достаточно большим штрафом.

Профсоюз должен принимать участие в процессе расторжения договорных обязательств между работниками и владельцами ликвидирующейся организации. Они также должны быть поставлены в известность заранее, за три месяца. Все уведомления в этом случае составляются в произвольной форме, на усмотрение владельцев.

Они могут быть одинаковыми, как для биржы труда, так и для профсоюзов. Уведомление работников, осуществляющих свою деятельность на предприятии на постоянной основе, ставят в известность о грядущих переменах не меньше чем за 60 дней. Сотрудников по найму, договора с которыми заключены всего на два месяца, имеют право известить заранее за три дня.

Людей, которые трудятся по сезонному графику, уведомляют за неделю, в связи с тем, что они не находятся на своих рабочих местах круглогодично. Расторжение трудовых отношений возможно заранее по согласию сотрудников с учетом выплаты установленной компенсации.

Для гарантии соблюдения закона, в письменном варианте оповещения сотрудников ставиться число ознакомления с ним и личная подпись каждого.

Решение финансовых вопросов в связи с прекращением работы

В 2019 году законодательство в понятие выходное пособие вкладывает абсолютный расчет с подчиненными с учетом всех компенсаций. Данный расчет должен включить в себя все нижеперечисленные выплаты:

  • расчет по оплате за выполнение профессиональных обязанностей (берется период, начисление и выплаты зарплаты по которому еще не проводились);
  • компенсации по задержке зарплаты, если таковое имело место быть;
  • компенсации по отпускным дням, использовать которые работник еще не успел;
  • дополнительные выплаты за то, что договорные трудовые отношения подлежат расторжению (суммарный доход за месяц в среднем);
  • компенсация за третий месяц, при предъявлении справки с биржы труда, о постановке на учет и о не предоставлении бывшему подчиненному работы от государственного органа (суммарный доход за месяц в среднем);
  • выходное пособие для совместителей (суммарный доход за месяц в среднем);
  • в первые два месяца уволенным, платится компенсация за трудоустройство (суммарный доход за месяц в среднем, с учетом того, что было выплачено выходное пособие).

Сотрудникам по найму, после расторжения договорных трудовых отношений в связи с ликвидацией в 2019 году не положены никакие дополнительные выплаты, расчеты, выходные пособия и компенсации (при условии, что время найма не превышает двух месяцев). Сезонные работники имеют право получить расчет. Выплаты в их случае будут равняться средней зарплате за две недели.

Оплата первых месяцев после увольнения (время для поиска работы)

Что такое выходное пособие? Это оплата суммы среднего заработка в первые тридцать дней после увольнения, которое произошло в связи с ликвидацией предприятия. В течении второго месяца уволенному также положены выплаты, если найти другую работу не удалось (также в размере средней зарплаты).

Для этого необходимо будет написать заявление на имя бывшего работодателя и предоставить трудовую книжку в качестве доказательства о не трудоустройстве. Расчет с бывшим сотрудником в размере такой же суммы положен и за третий месяц, если он стоит на бирже и ему не предоставили предложений по работе, соответствующих его старой должности и квалификации.

Для получения этой выплаты необходимо принести также трудовую книжку и справку из органов трудоустройства населения.

Для того чтобы стать официально безработным, на биржу труда необходимо принести следующий пакет документов:

  • удостоверение личности (в простонародье паспорт);
  • диплом;
  • документ о трудовой деятельности;
  • справку о заработанных деньгах за последний квартал.

За вышеперечисленными выплатами уволенный может прийти в установленные законодательством сроки, но до момента исключения предприятия из реестра юр. лиц. Выдача денег должна производиться в день обращения, на следующий день обращения или в день зарплаты. В общем, в любое время по взаимному согласию.

Период расчета среднего заработка

Начисляя денежные средства для полного расчета с подчиненными, работодатель должен ориентироваться на ТК РФ и Положение об исчислении заработанных денег за месяц в целом по Постановлению Правительства под номером 922, принятом в 2007 году.

Не зависимо от того, какой режим работы установлен внутренним трудовым распорядком, рассчитывается средняя зарплата с пересчетом всего дохода за последний отработанный год (по календарному времени). Календарным признается месяц от его начала и до конца (первый – последний день месяца со всеми выходными и праздничными днями).

Если последний день работы совпадает с последним днем календарного месяца, он должен быть включен в расчетный период. В иных случаях последним месяцем из 12 расчетного времени станет предыдущий перед потерей работы месяц. Для расчета выходных пособий и средних заработков существуют специальные формулы.

Для начала распишем их составляющие:

  • СЗвд – зарплата за один календарный день в среднем значении;
  • Зар – зарплата за дни, в которые работник выполнял свои должностные обязанности;
  • Дн – дни, в которые работник выполнял свои должностные обязанности;
  • Днр – дни, в которые работник выполнял свои должностные обязанности, подлежащие оплате.

В связи с вышеперечисленными данными зарплата в среднем и выходное пособие будут рассчитаны по формулам:

  • СЗвд = Зар/Дн;
  • пособие = Днр * СЗвд.

При проведении вычислений суммы окончательной выплаты работнику оплате подлежат только рабочие дни. Выходные и праздничные в расчет не берутся. Стоит иметь в виду, что на эти выплаты не должны начисляться некоторые виды налогов.

Порядок очередности выплат и записи в трудовую

Трудовое законодательство во избежание конфликтов устанавливает определенный порядок расчетов расформировывающегося предприятия по своим финансовым обязательствам:

  • компенсирование гражданам нанесенного в процессе работы организации ущерба;
  • финансовые расчеты со всеми подчиненными, работающими в организации на любых договорных условиях;
  • оплата кредитных обязательств при условии нахождения имущества в залоге;
  • погашение задолженностей по обязательным платежам перед бюджетными и внебюджетными фондами;
  • оплата кредитных обязательств перед иными кредиторами.

Если ликвидации подлежат финансовые учреждения (банки, кредитные организации и т.д.), на первом месте будут стоять финансовые расчеты с населением (вкладчики, зарплатники и т.д.) и организациями по страховым выплатам.

Если имущества у ликвидационного предприятия не хватает на то, чтобы исполнить свои обязательства, оно распределяется между всеми заинтересованными лицами в прямо пропорциональном отношении к каждому в зависимости от суммы долга.

Отдельный разговор это оформление трудовой книжки при ликвидации организации. Если там укажут статью по собственному желанию и работник распишется за это, то он автоматически теряет все положенные ему расчеты, компенсации и пособия.

В трудовой должна быть ссылка на ст 81 ТК РФ, которая четка и ясно гласит о том, что увольнение было произведено в связи с прекращением своей деятельности предприятием.

Если у вас остались какие – либо вопросы по данной теме, обращайтесь к консультантам нашего сайта. Услуга бесплатная.

Источник: http://PravPotrebitel.ru/trud/vyplaty-pri-likvidacii-predpriyatiya.html

Юрист.Рф
Добавить комментарий